Какие налоги заменяет УСН для ИП?

Усн 2019: особенности применения упрощенной системы налогообложения

Какие налоги заменяет УСН для ИП?

Упрощенная система налогообложения – это спецрежим, который компании и предприниматели могут применять при определенных условиях. Разобраться во всех требованиях и ограничениях, а также порядке работы на упрощенке в 2019 году поможет статья.

Преимущества применения упрощенной системы налогообложения

Не будем с нуля объяснять, что такое упрощенная система налогообложения. Напомним только, что это спецрежим для компаний и предпринимателей, который позволяет экономить на налогах. Ведь УСН заменяет уплату следующих налогов:

  • НДС;
  • налога на прибыль;
  • налога на имущество (за исключением налога, который рассчитывают по кадастровой стоимости объекта).

Вместо этих налогов организация на УСН рассчитывает единый налог по сниженной ставке. Какие налоги заменяет УСН для ИП, читайте в материале «Какие налоги, кроме единого, нужно платить на упрощенке».

Ставка УСН зависит от выбранного объекта налогообложения – доходы или доходы минус расходы. Размер налога при УСН «Доходы» определяют по ставке 6 процентов. Для УСН «Доходы минус расходы» ставка составляет 15 процентов. В некоторых регионах ставки ниже: власти вправе уменьшать их по своему усмотрению. Если в вашем регионе принят закон о сниженной ставке, налог при УСН в 2019 году будет меньше, чем в регионах, где действуют общие ставки. Действуют ли в вашем регионе льготные ставки налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, – смотрите в таблице.

Эксперты предупреждают

Предприниматели, которые впервые зарегистрировались и начали работать на упрощенке, вправе получить налоговые каникулы. То есть в течение двух первых налоговых периодов они вправе считать налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, по нулевой ставке. Но для этого в регионе, где ИП состоит на учете, должен быть принят закон о налоговых каникулах.

Список регионов, где для ИП введены налоговые каникулы

Другое преимущество применения упрощенной системы налогообложения – легко вести учет и отчитываться. Весь налоговый учет организации и предприниматели на упрощенке ведут в специальной книге учета доходов и расходов (КУДиР). От бухучета они освобождены. Из отчетности нужно сдавать только одну декларацию по итогам года. Крайний срок сдачи для организаций – 31 марта, для предпринимателей – 30 апреля.

Когда будете заполнять декларацию по упрощенке, сверьте ее с книгой учета доходов и расходов. Ошибки могут привести к недоплате налога, а это грозит доначислениями, пенями и штрафами. 

Какие минусы у упрощенки

Минус применения УСН один: могут возникнуть сложности с поиском контрагентов. Организации на общей системе предпочитают работать с поставщиками, которые включают в стоимость сделки НДС. Этот налог компания-покупатель вправе принять к вычету и уменьшить собственный НДС к уплате. Организации, перешедшие на УСН, освобождаются от уплаты НДС, поэтому в стоимость товаров, работ, услуг налог не закладывают. Покупателям на общей системе нечего принимать к вычету, и для них это невыгодно.

Условия применения УСН. Возможность применять упрощенную систему зависит от двух факторов. Первый – это характер деятельности. Полный перечень тех, кому нельзя переходить на спецрежим, – в статье 346.12 НК. В частности, это страховые и микрофинансовые организации.

Читайте также  Какой налог платят ИП в России?

Второй фактор – это стоимостные и количественные показатели. В 2019 году применять упрощенку можно только тем, у кого одновременно соблюдены три ограничения:

Чтобы платить единый налог при упрощенной системе налогообложения, в инспекцию нужно было подать специальное уведомление. Рекомендуемая форма уведомления есть в приказе ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Работать на УСН в 2020 году компании и ИП смогут, если подадут уведомление не позже 31 декабря 2020 года.

Налоговая база по УСН. Когда объектом упрощенной системы налогообложения признается доход, то база по УСН – это выручка организации или предпринимателя. Налоговая база по упрощенке при объекте «Доходы минус расходы» – это выручка, которую уменьшили на затраты из закрытого перечня (ст. 346.16 НК). В 2019 году в расчете налоговой базы по УСН ничего не изменилось.

Плюс упрощенки с объектом «Доходы» в том, что не нужно вести учет расходов, обосновывать и подтверждать их документально для налоговиков. Ведь неподтвержденные или сомнительные затраты инспекторы зачастую исключают из налоговой базы, а значит, доначисляют налог к уплате.

Объект «Доходы минус расходы» выгодно выбирать, когда планируете много затрат в течение года. Но нужно быть готовым к тому, что инспекторы тщательно следят за расходами компаний и предпринимателей. Затраты понадобится обосновать и подтвердить документами: товарными накладными, квитанциями, актами и др. Какой объект вам выгоден на упрощенке, поможет определить специальный сервис.

Работа на УСН в 2019 году. В течение года есть риск «слететь» с упрощенки на общую систему. Это произойдет, когда доходы компании или ИП нарастающим итогом с начала года превысят 150 000 000 руб. (ст. 346.12 НК). В этом случае с начала квартала, в котором доходы превзошли лимит, нужно рассчитать НДС, налог на прибыль и на имущество. Соблюдать лимит доходов в течение года – это основное требование по УСН, которое позволяет сохранить право на спецрежим. 

Налоговый и отчетный периоды для упрощенки. Налоговый период УСН – это календарный год. По итогам года компания или предприниматель сдают декларацию по упрощенке и платят годовую сумму налога. Для компаний крайний срок – 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 марта следующего года.

Отчетный период на УСН – 1 квартал, полугодие и девять месяцев. По итогам отчетных периодов компании и ИП перечисляют авансовые платежи. Крайний срок – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Требования к составлению платежных поручений на перечисление налогов и страховых взносов представлены в таблице.

Если заплатить авансы по упрощенке позже срока, инспекторы начислят пени. Рассчитают их исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ. За позднюю уплату годовой суммы налога будет еще и штраф – 20 процентов от налога (ст. 122 НК).

Налоговый вычет при УСН. При УСН «Доходы» можно уменьшать авансовые платежи и единый налог за счет страховых взносов. Это позволяет плательщикам УСН снизить уплату налога УСН еще на 50 процентов. ИП на УСН без наемных работников вправе учесть всю сумму взносов и при небольших доходах вообще не платить налог по упрощенке.

Блиц-ответы на частые вопросы про упрощенку

1. Упрощенная система налогообложения: до какой суммы ее можно применять?

Применять УСН можно, пока доходы с начала года не достигнут 150 000 000 руб. (ст. 346.12 НК).

2. УСН – это какой налог: федеральный или региональный?

Читайте также  Как вернуть подоходный налог с зарплаты?

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/97965-usn-2019

Какие налоги заменяет УСН

Упрощенный режим — одна из самых удобных и оптимальных налоговых систем для предпринимателей и небольших предприятий. При УСН снижается налоговая нагрузка, уменьшается количество отчетов, упрощенцы могут выбирать объект налогообложения — «по доходам» или «по доходам за вычетом расходов».

Применение упрощенки предусматривает уплату единого налога, освобождая от уплаты некоторых иных платежей в бюджет. В этой статье мы рассмотрим, что это за налоги, полностью ли снимается с упрощенцев обязанность по их уплате и какие налоги при УСН платятся в обязательном порядке.

Что не платят упрощенцы

В статье 346.11 НК РФ перечислено, какие налоги заменяет УСН. При этом по каждому «отменяемому» налогу указаны и свои исключения.

Организации-упрощенцы не платят:

  • налог на прибыль, исключая налог с доходов, которые облагаются по ставкам, перечисленным в пунктах 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК РФ,
  • налог на имущество, кроме случаев, когда налоговая база по налогу берется по кадастровой стоимости недвижимости.

© фотобанк Лори

ИП на упрощенке не платят:

  • НДФЛ с предпринимательских доходов, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9% и 35%,
  • налог на имущество физлиц, используемое для предпринимательской деятельности, кроме налога по тем объектам, где налоговая база определяется из их кадастровой стоимости.

Не платят организации и ИП:

  • НДС, за исключением ввоза товаров через таможню на территорию России.

Ндс и налог на имущество: платить или нет

В некоторых случаях НДС и налог на имущество платить придется, несмотря на применение упрощенного режима.

НДС

Как уже сказано выше, упрощенцы платят НДС только в нескольких исключительных случаях. Зачастую из-за этого приходится терять покупателей и клиентов, которые не смогут зачесть этот налог у себя. Чтобы сохранить клиента, можно выставить ему счет-фактуру с НДС, выделенным в цене товара, но тогда этот налог придется уплатить в бюджет, а по окончании квартала подать декларацию в ИФНС. При этом права на зачет входящего НДС у упрощенцев нет.

В 2016 году внесены поправки в налоговое законодательство. Если ранее НДС включался в налоговом учете в стоимость товара и с этой суммы платился еще и единый налог, то есть налог фактически удваивался, то теперь НДС, уплаченный в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ, в «упрощенную» налоговую базу включать не надо.

Налог на имущество

Налог на имущество для упрощенцев ранее был отменен полностью, а с 2015 года исчислять его нужно, но только из кадастровой стоимости объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый органами власти субъектов РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Платить налог придется с деловых и торговых центров и помещений, расположенных в них, а также с помещений, в которых находятся торговые объекты, офисы, предприятия общепита и бытового обслуживания. Недвижимость должна находится в собственности упрощенца и использоваться в его коммерческой деятельности.

Порядок расчета налога из кадастровой стоимости утверждается нормативным актом региона, в котором находится имущество. Кадастровая стоимость умножается на ставку налога, не превышающую 2%. На местном уровне ставки могут изменяться в зависимости от категории имущества и плательщика налога.

По налогу раз в квартал организациями платятся авансовые платежи, а по окончании года итоговая сумма налога, сроки уплаты устанавливаются местным законом. Декларацию подают раз в год до 30 марта. ИП уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС и отчетность не сдают.

Какие налоги платить на УСН

Выяснив, какие налоги заменяет УСН, мы видим, что упрощенка не отменяет уплаты страховых взносов в фонды за сотрудников (ИП без работников платят за себя фиксированные взносы), а также уплаты НДФЛ за работников в качестве налогового агента.

Читайте также  Как правильно высчитать подоходный налог с зарплаты?

Некоторые налоги и сборы платятся исходя из вида деятельности упрощенца. Например, сбор за пользование объектами животного мира, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и другие.

Также на УСН уплачиваются налоги при использовании транспорта и земельных участков в предпринимательской деятельности упрощенца.

Транспортный налог

УСН не предполагает освобождения от уплаты транспортного налога, если в собственности упрощенца есть транспортные средства, перечисленные в части 1 статьи 358 НК РФ. Это автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты и другие объекты, которые используются при ведении бизнеса.

Исключения из объектов перечислены в части 2 той же статьи, к ним относятся в частности, морские и речные промысловые суда, лодки, легковые автомобили для инвалидов, тракторы, комбайны и другие средства.

Не облагается налогом транспорт, находящийся в угоне, если это подтверждено соответствующим документом из органов МВД.

Расчет налоговой базы зависит от типа транспортного средства. Это может быть мощность двигателя, либо статическая тяга реактивного двигателя воздушных судов, а также валовая вместимость несамоходного водного транспорта и единица транспортного средства для остальных водных и воздушных судов.

Налоговые ставки устанавливаются региональными законами и не могут уменьшаться или увеличиваться относительно установленных НК РФ ставок более чем в 10 раз. Могут применяться повышающие коэффициенты.

Ежеквартально юрлицами уплачиваются авансовые платежи по налогу, даты уплаты которых, так же, как и по годовому налогу, устанавливают регионы. ИП платят транспортный налог в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным, по уведомлению из ИФНС. Декларация подается только организациями до 1 февраля следующего года.

В 2016 году закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, и теперь автовладельцы большегрузов массой более 12 тонн могут зачесть в счет транспортного налога сумму платы за вред, причиняемый автодорогам таким тяжелым транспортом. Эта плата составляет 3,73 рубля за каждый километр пути и если она превысит исчисленную сумму транспортного налога, то платить его уже не придется. Причем упрощенцы, применяющие «доходно-расходную» УСН, включают в затраты часть платы, превышающую сумму транспортного налога.

Для организаций эти новшества действуют с 1 января 2016 года, для ИП – с 1 января 2015 года.

Земельный налог

Плательщиками земельного налога становятся упрощенцы, чьи земельные участки используются в предпринимательской деятельности. Участок может быть в собственности ИП или юрлица, в постоянном пользовании или в пожизненном наследуемом владении. По арендованным или находящимся в безвозмездном срочном пользовании участкам налог не начисляется (ст. 388 НК РФ).

Налоговая база — кадастровая стоимость участка на 1 января отчетного года. Ставки налога зависят от назначения земель и могут быть:

  • не более 0,3% для земель сельхозназначения, земель для жилищного строительства, животноводства, садоводства и огородничества,
  • не более 1,5% для всех остальных видов земель.

При расчете налога кадастровая стоимость умножается на ставку налога. Организации сами делают расчет, уплачивают каждый квартал авансовые платежи и представляют в ИФНС годовую декларацию до 1 февраля следующего года. ИП платят налог, получив от ИФНС налоговое уведомление, и декларацию не предоставляют.

Все налоги и сборы упрощенцев, кроме уплаченного в бюджет НДС при выставлении счета-фактуры, включаются в состав затрат при «доходно-расходном» УСН, уменьшая налоговую базу по единому налогу.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/kakie-nalogi-zamenyaet-usn